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会计从业资格证,新手会计企业预缴所得税的这些问题需要掌握

2020/01/06

  为新手会计,许多小白都有许多财政问题不是非常清楚,而且会计又是非常精准的工作,容不得一丝失误。企业预缴所得税问题也是非常混乱的一项,关于曾经亏本的补偿有许多问题,下面是会计从业资格证小编回答企业预缴所得税问题。


  企业季度预缴所得税时,可以补偿曾经年度亏本吗?


  会计从业资格证小编回答:依据国家税务总局公告2015年第31号填报阐明规定:第8行所注的“补偿曾经年度亏本”依照税收规定,填报企业所得税可以补偿的曾经年度没有补偿的亏本数额。


  其中表间关系:实践赢利额(4行+5行-6行-7行-8行)


  实践赢利额=赢利总额+特定业务计算的应纳税所得额-不纳税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加快折旧(扣除)调减额-补偿曾经年度亏本


会计从业资格证


  有公式可以看出,曾经年度的亏本是可以补偿的。


  上面已经说过了企业所得税预缴可以补偿曾经年度亏本,但能不能补偿本年度前几个季度亏本呢?下面一起来看看。


  【例】四季度有赢利,但是本年累计后仍为亏本,网上季度申报企业所得税,要交企业所得税吗?


  会计从业资格证小编回答:网上报税系统中,企业所得税(月)季度预缴纳税申报表(A类)以累计数为计税依据。累计数为负数,企业所得税季报应零申报。


  【例】企业一季度是负赢利的,而第二季度是有赢利的,请问所得税按第二季度的赢利交,还是按一至二季度累计赢利交的?


  会计从业资格证小编回答:企业所得税是按年度汇缴,季度预缴计算,1-2季度累计赢利总额为正数时,乘以税率计算缴纳企业所得税,为零或负数时,不用计算企业所得税。也就是说,企业所得税预缴可以补偿曾经年度亏本,也可以补偿本年度亏本。


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